PIT 2027 – заплановані зміни податкових порогів. Що зміниться для працівників?
З 2027 року плануються істотні зміни у шкалі оподаткування PIT. Найважливіші з них — це підвищення першого податкового порогу з 120 000 PLN до 130 000 PLN та запровадження нової ставки 24% для доходів у межах від 130 000 PLN до 150 000 PLN.
Що саме має змінитися і що це означає для працівників?
Як виглядає шкала PIT зараз?
У 2026 році особи, які розраховуються за податковою шкалою, користуються двома ставками:
12% – для доходу до 120 000 PLN,
32% – на суму перевищення понад 120 000 PLN.
Це означає, що після перевищення 120 000 PLN доходу сума перевищення понад цю суму оподатковується за ставкою 32%.
Варто підкреслити, що перевищення порогу не означає, що весь доход оподатковується за ставкою 32%. Вища ставка стосується виключно тієї частини доходу, яка перевищує визначений поріг.
Що має змінитися з 2027 року?
Згідно з проєктом, прийнятим Радою Міністрів, з 2027 року шкалу оподаткування PIT планують розширити додатковим діапазоном.
Запланована шкала матиме такий вигляд:
Доход | Запланована ставка PIT |
до 130 000 PLN | 12% |
понад 130 000 PLN до 150 000 PLN | 24% |
понад 150 000 PLN | 32% |
Це означає дві найважливіші зміни:
Перший поріг буде підвищено з 120 000 PLN до 130 000 PLN.
Між ставками 12% та 32% з'явиться додаткова ставка 24%.
За інформацією Міністерства фінансів, зміна охопить близько 3,5 млн платників податків, насамперед осіб, які отримують доходи від праці.
Що це означає на практиці?
Найбільше значення зміна матиме для осіб, чий доход перевищує нинішній поріг у 120 000 PLN.
Наприклад, особа з доходом у межах від 120 000 PLN до 130 000 PLN наразі сплачує податок за ставкою 32% з суми перевищення понад 120 000 PLN.
Після змін ця частина доходу все ще входитиме до діапазону, що охоплюється ставкою 12%.
У свою чергу, для доходів у межах від 130 000 PLN до 150 000 PLN застосовуватиметься ставка 24% замість нинішніх 32% з суми перевищення понад 120 000 PLN.
Приклад різниці
Для спрощення можна порівняти саму зміну ставок для окремих рівнів доходу:
при доході 130 000 PLN вигода від підвищення порогу може становити приблизно до 2 000 PLN на рік,
при доході 140 000 PLN – приблизно 2 800 PLN на рік,
при доході 150 000 PLN і вище – максимальна вигода, вказана урядом, становить приблизно 3 600 PLN на рік, тобто близько 300 PLN на місяць.
Це орієнтовні значення, отримані в результаті порівняння параметрів податкової шкали. Остаточна сума податку залежить, зокрема, від індивідуальної ситуації платника податків, витрат на отримання доходу, внесків, а також належних пільг і відрахувань. Міністерство фінансів вказує максимальну річну вигоду на рівні 3 600 PLN.
Чи означає вищий поріг вищу зарплату нетто?
Для частини працівників зміна може означати нижчий авансовий платіж з PIT, а в результаті — вищу зарплату нетто.
Однак це не означає автоматично, що кожен працівник отримуватиме додаткові 300 PLN на місяць. Розмір зарплати нетто залежить від багатьох факторів, тому ефект від зміни буде індивідуальним. Максимальна вигода, вказана урядом, стосується платників податків, чия база оподаткування дозволяє повною мірою скористатися зміною порогів.
Варто також пам'ятати, що податковий поріг стосується доходу, який є базою оподаткування, а не безпосередньо зарплати брутто за трудовим договором.
Чому запроваджується ставка 24%?
Наразі між ставками 12% та 32% існує велика різниця. Після перевищення порогу в 120 000 PLN сума перевищення оподатковується за ставкою, вищою на 20 процентних пунктів. Запланована ставка 24% має створити додатковий діапазон між нинішніми ставками. У результаті шкала PIT матиме більш поступовий вигляд:
12% → 24% → 32%
замість нинішньої системи:
12% → 32%.
Міністерство фінансів зазначає, що після змін частка платників податків, чия частина доходу оподатковується за ставкою 32%, має знизитися з прогнозованих 14% до 7,2%.
Чи зміни вже є остаточними?
На даний момент мова йде про заплановані зміни.
29 вересня 2026 року Рада Міністрів прийняла проєкт змін до PIT, який передбачає підвищення першого порогу до 130 000 PLN та запровадження ставки 24% для доходів від 130 000 PLN до 150 000 PLN.
Однак проєкт має пройти подальші етапи законодачого процесу. Тому до набрання чинності нормами їхній остаточний вигляд ще може змінитися.
Що варто зробити працівникові?
Якщо ваші доходи наближаються до нинішнього порогу в 120 000 PLN або перевищують його, варто стежити за подальшою роботою над змінами. Після набрання чинності новими нормами значення матимуть не лише нові ліміти, але й спосіб їх застосування під час розрахунку щомісячних авансових платежів з PIT.
Підсумок:
нинішній поріг становить 120 000 PLN,
з 2027 року планується його підвищення до 130 000 PLN,
у межах від 130 000 PLN до 150 000 PLN діятиме ставка 24%,
понад 150 000 PLN залишиться ставка 32%,
за оцінками уряду, зміни можуть охопити близько 3,5 млн платників податків,
максимальна вказана вигода становить близько 3 600 PLN на рік,
на сьогодні це заплановані зміни, а не вже чинні норми.
Ми стежимо за змінами в законодавстві та інформуватимемо про їхній остаточний вигляд.
